VENTA DE BIENES FUTUROS. En el siguiente video, nuestro conferencista Diego Guevara Madrid, destacado tributarista y líder de investigación en impuestos de Actualícese, explica si una persona jurídica está obligada a expedir factura electrónica en la venta de un bien raíz que tenía registrado como activo fijo. (nuestras publicaciones más exhaustivas). Recordemos que las personas naturales no pueden ser autorretenedores de la retención especial. Suscripciones desde $150.000/año. Cuando se trata la compra de activos fijos realizados por personas jurídicas, se aplica el artículo 401 del estatuto tributario que fija una regla especial para ellas en el parágrafo único respecto a la adquisición de bienes inmuebles: La empresa que compre un bien inmueble debe efectuar la respectiva retención en la fuente, que debe pagar mediante recibo de pago, pago que luego imputa en la respectiva declaración de retención en la fuente. Se requiere: Actualización en el Blockchain de Actualícese (disponibles en 2022). Cuando el pago o abono en cuenta corresponda a la adquisición de vehículos la retención prevista en este artículo será del uno por ciento (1.0%). En el caso particular vamos a tener un ingreso por recuperación de $ 30.000.000, y una Utilidad por ganancia ocasional de $ 0, puesto que fue vendido en $ 25.000.000, y su costo histórico fue de $ 50.000.000. . Incluye TODOS los beneficios de la Pasaporte de Costa Rica es el sexto más poderoso de Latinoamérica, conozca los destinos donde los ticos no necesitan visa, Segundo club más importante de Turquía busca fichar a Keylor Navas, Prepare su vehículo adecuadamente para el verano y las altas temperaturas, Hacienda capta más de ¢81 mil millones en primera subasta de títulos, Pilar Cisneros: “Rodrigo Chaves fue contundente”, Yokasta Valle renuncia a sus títulos mundiales en las 108 libras, Estas personas tendrán que tragarse sus palabras, asegura trol “Piero Calandrelli” tras conferencia de Rodrigo Chaves, Notamos al presidente Chaves alterado en conferencia y con la estrategia de atacar: Jonathan Acuña, Frente Amplio, Ministra Joselyn Chacón no es oncóloga, rectifica presidente Rodrigo Chaves, Este es un gobierno que vive del espectáculo: Kattia Rivera, jefa legislativa del PLN, (VIDEO) Así es la residencia de Cristiano Ronaldo con alquiler de 180 millones de colones al mes, (VIDEO) Así fue el debut de Luciana Alvarado en la liga universitaria más difícil del mundo, (VIDEO) Patinadora de hielo desata la locura con rutina viral de Merlina Addams, Costa Rica en el top 10 de los mejores destinos para renunciar a su trabajo y mudarse al extranjero, (Video) Rodrigo Chaves llama a periodistas “sicarios”, pide a diputados no perder el tiempo y mantiene a Joselyn Chacón, Cuidado con su foto en el metaverso porque asaltos virtuales aumentan en diciembre, (VIDEO) Viral reacción de empleada doméstica al ver a Argentina campeón del mundo, (VIDEO) Keylor Navas reclama que el PSG lo ningunea incluso en redes sociales. A partir de la vigencia del presente Decreto, todos los pagos o abonos en cuenta, susceptibles de constituir ingreso tributario para quien los recibe, que efectúen las personas jurídicas y sociedades de hecho, por conceptos que a la fecha de expedición del presente Decreto no estuvieren sometidos a retención en la fuente, deberán someterse a una retención del medio por ciento (0.5%) (hoy 2.5%) sobre el valor total del pago o abono en cuenta. El artículo 1 de la Ley del IVA señala que están gravados con este impuesto la venta de bienes y la prestación de servicios realizados en Costa Rica. La utilidad se registra en la cuenta 42454, que corresponde a la utilidad en venta propiedad, planta y equipo. Así lo dispone expresamente el literal i) del inciso 4 del artículo 1.2.4.9.1 del decreto 1625 de 2016. Activo Fijo en España Activo Fijo en Derecho Civil Activo Fijo podría definirse de la siguiente forma: cuentas del balance que representan bienes susceptibles de ser usados por un plazo más o menos largo sin que se consuman, que han sido adquiridos por una persona natural o jurídica para su giro. • Herramientas Interactivas y 11.) EL APORTE DE UN BIEN DE ACTIVO FIJO DE UNA PERSONA NATURAL A UNA PERSONA JURÍDICA ESTA GRAVADO CON EL IGV. Actualización en el Blockchain de Actualícese (disponibles en 2022). Se Compra el 18 de junio de 2015 un vehículo Chevrolet modelo 2014 por valor de $42.550.000 más un 19% de IVA. a ese valor se le aplicaría la renta ordinaria vigente. • [Novedad] Libro Blanco Guía sobre contratación laboral en Colombia, años Hay mucho más para ver en Actualícese al iniciar sesión... ** Recibirás un email de confirmación en tu bandeja, ** Recibirás un mensaje SMS en tu teléfono, Haz clic para compartir en WhatsApp (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Facebook (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Twitter (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en LinkedIn (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Telegram (Se abre en una ventana nueva). Agente de retención en la compra de activos fijos. © 2023 Republica Media Group todos los Los porcentajes de retención no podrán exceder del tres punto cinco por ciento (3.5%) del respectivo pago o abono en cuenta. . • 52 Capacitaciones en el año (+ toda la biblioteca de sesiones anteriores). Las entidades dedicadas a la venta de activos fijos deberán expedir factura electrónica en el desarrollo de sus actividades. Según la corporación, los artículos 179 y 300 del Estatuto Tributario (E. T) establecen los efectos tributarios en la enajenación de los activos fijos. © 2022 actualicese.com Todos los derechos reservados - Colombia, ¿Olvido su contraseña?, por favor ingrese su correo electronico. SUSCRIPCIÓN ORO Para el exceso de dicho monto, la tarifa de retención será del dos punto cinco por ciento (2.5%). Es importante reiterar que la Ley del IVA ha considerado a la “habitualidad” como un requisito para estar frente a una venta de bienes gravada en Costa Rica, pues a diferencia de su Ley modelo, la Ley del IVA español (que hace referencia expresamente que la operación puede ser habitual u ocasional), se consignó expresamente esa única condición. Cuando el pago o abono en cuenta corresponda a la adquisición de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación, la retención prevista en este artículo será del uno por ciento (1%) por las primeras veinte mil (20.000) UVT. A su turno, el artículo 5° del Decreto Reglamentario 1512 de 1985, modificado por el artículo 2° del Decreto 2418 de 2013, dispone: “Artículo 5. Buenas noches. Δdocument.getElementById( "ak_js_1" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() ); Este sitio web utiliza cookies propias y de terceros para ofrecer un mejor servicio. En los anteriores términos se atiende su solicitud. • Boletín ocasional de ofertas y descuentos exclusivos para suscriptores pagados. Ut enim ad minim veniam. En los demás conceptos enumerados en el inciso primero de este artículo, y en los casos de adquisición de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial, compras de café pergamino tipo Federación, pagos a distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo, y en la adquisición de bienes raíces o vehículos o en los contratos de construcción, urbanización y, en general, de confección de obra material inmueble, se aplicarán las disposiciones que regulan las correspondientes retenciones.”, En los demás casos, cuando el bien transado no tenga el carácter de activo fijo, o, Decreto 358 de 2020 facturación electrónica, Doctrina Relevante en Materia de Criptoactivos - DIAN, GMF en la transferencia de títulos valores a fiducia…, Diferencias en ESFA y transición deben normalizarse…, Decreto 2617 de 2022 Alternativa para reconocer el Impuesto Diferido (Ejemplo de aplicación), Ajuste del costo en activos fijos y costo fiscal en renta o ganancia ocasional año 2022 – Decreto 2609 28 diciembre 2022. $590.735 B. En la compra de activos fijos el agente de retención es quien hace el pago, quien realiza la compra, pero tratándose de activos fijos de personas naturales a que se refiere el artículo 398 del estatuto tributario, la retención se paga ante el notario si se trata de bienes inmuebles, o ante las oficinas de tránsito si se trata de vehículos. RESUMEN: Retención enajenación activos fijos de personas naturales. Superávit por valoración, no aceptado fiscalmente. De tal manera, como se podrá apreciar, el legislador tributario costarricense se alejó de su modelo español (la propia Administración Tributaria ha reconocido dicha legislación como modelo normativo de nuestro IVA en el Oficio No. Se sabe que eventualmente esta bodega podría revenderse en $1.300.000.000. Al seguir navegando acepta su uso. Para estos efectos, la persona jurídica o sociedad de hecho pagará la retención en la fuente mediante recibo oficial de pago y, posteriormente, imputará dicho pago a la declaración de retención en la fuente correspondiente, de tal forma que el notario o la sociedad administradora de la fiducia o fondo, según el caso, pueda verificar el pago como requisito previo al otorgamiento de la escritura pública o la transferencia de derechos o cuotas. Pasaporte de Costa Rica es el sexto más poderoso de Latinoamérica, conozca los destinos donde los ticos no necesitan visa, 15:00 Persona natural a una persona jurídica (entidad financiera). 4. Digitales Mensuales. De hecho, la tabla de retención que contiene las actividades y tarifas señala expresamente que la tarifa es aplicable sobre todos los pagos. Buen dia muy bueno el ejemplo en caso de perdidad como seria la contabilizacion ? La retención en la fuente estipulada en el artículo 398 del ET., está vigente, y va dirigida a la enajenación de activos fijos de personas naturales, en ella el agente retenedor es el notario para el caso de bienes raíces y la tarifa aplicable es del 1% Corrijo..la utilidad del ejemplo es de $5mm (no de $20mm). Si una persona jurídica vende un bien raíz que lo tenía registrado como “activo fijo” ¿debe expedir la factura electrónica de venta o es suficiente con haber elaborado la escritura pública de compra venta? Si se trata de la compra de activos fijos comprados por persona naturales, la tarifa de retención es la contemplada en el artículo 398 del estatuto tributario, que es del 1%. (versión BETA). Si se trata de la compra de activos fijos comprados por persona naturales, la tarifa de retención es la contemplada en el artículo 398 del estatuto tributario, que es del 1%. Cuando un activo se transfiere de inventarios o de activo no corriente mantenido para la venta a propiedad, planta y equipo, propiedades de inversión o viceversa, el costo fiscal corresponderá al costo que posea el activo en el inventario o activo no corriente mantenido para la venta, menos las deducciones a que se hayan tomado para efectos fiscales. UNA PERSONA JURIDICA COMPRO UNA AMBULANCIA A OTRA PERSONA JURUDICA (INVENTARIO) QUE RETENCION EN LA FUENTE DEBO PRACTICARLE. ¡Su comentario se ha compartido con éxito! Esto en razón a que la autorretención se practica sobre los ingresos brutos, sean operacionales o no operacionales, incluso si se tratan de ingresos por concepto de ganancia ocasional. En el caso de las personas jurídicas, todas declaran renta, así que es improbable que la tarifa del 3.5% le pueda aplicar a las empresas, así que la retención en la compra de activos fijos siempre será del 2.5% para las personas jurídicas. Retención en la fuente en la compra de franquicias, Retención fuente en compra de productos agrícolas sin procesamiento industrial, Autorretención en la venta de activos fijos, Retención en la fuente en la venta de vehículos. En el caso que la venta del vehículo lo realice una persona jurídica la tarifa o porcentaje de retención es del 2.5%, ya sea que se aplique como otros ingresos, o simplemente como una compra. Prepare su vehículo adecuadamente para el verano y las altas temperaturas, 14:14 En la enajenación de activos fijos, cuando la respectiva transacción tenga lugar entre una sociedad limitada o asimilada, y sus socios que sean sucesiones ilíquidas o personas naturales, el cónyuge o los parientes de los socios dentro del cuarto grado civil de consanguinidad, segundo de afinidad o único civil. Respecto a esta suposición, en primer lugar, es necesario aclarar que la recomendación es un error, dado que las mediciones valor razonable, como lo son los avalúos comerciales no son aceptados fiscalmente, ya sea propiedad, planta y equipo, propiedad de inversión o cualquier otro tipo de activo, porque estos corresponden a una estimación, mas no a un valor real demostrable. 10.) martes, 7 de diciembre de 2021 16:39. . • Cartillas Prácticas (1 mensual + TENGO UNA TASA YA PAGADA COMO LA CONTABILIZARIA 629.0 A 130.0 – 130.0 A 740.0 ??????? Debe haber sido efectuada por una empresa (contribuyente del IVA), y. Recordemos que las personas naturales no pueden ser autorretenedores de la retención especial. El cierre de la empresa es el 31/12 de cada año. Comunicado de Prensa No. • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Asimismo, el artículo 4 de la mencionada Ley otorga la calidad de contribuyentes del impuesto a las empresas, entendiendo como tales, a las personas que realicen actividades que impliquen la ordenación por cuenta propia de factores de producción, materiales y humanos, o de uno de ellos, con la finalidad de intervenir en la producción, la distribución, la comercialización o la venta de bienes o prestación de servicios. Este registro se realiza con fines tributarios y para acatar lo dispuesto en los Estándares Internacionales. Δdocument.getElementById( "ak_js_1" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() ); Este sitio web utiliza cookies propias y de terceros para ofrecer un mejor servicio. Por último, suponiendo que el bien se vendió en $1.350, se realizaría el siguiente registro en el momento de la venta: Posteriormente, se realiza la reversión del avalúo, pues esto representa una diferencia temporaria: En conclusión, como los avalúos comerciales no son aceptados fiscalmente, pueden registrarse contablemente, pero no ser llevados a la declaración de renta. • [Novedad] Libro Blanco Guía sobre contratación laboral en Colombia, años CUANDO VENDE UNA PERSONA NATURAL, INDEPENDIENTE DE QUIEN COMPRE, EL AGENTE DE RETENCION ES EL NOTARIO AL 1% POR EL CONCEPTO DE ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES. Incluye TODOS los beneficios de la Incluye TODOS los beneficios de la De acuerdo al ejercicio 10, la depreciación de 21 días es de: A. El art 90 habla de la utilidad ..es decir, en el ejemplo la utilidad seria de $20.000.000 (precio vta – costo) así que, se debe aplicar la renta ordinaria a $20mm …como la depreciación es de $30mm pues solo se alcanza a recuperar $20mm de esos $30mm así que no “sobraría” utilidad para aplicarle la ganancia ocasional. El decreto 2201 de 2016 reglamentó la autorretención especial en renta consagrada en el artículo 365 del estatuto tributario, que también aplica sobre la venta de activos fijos. CONCLUSION EN TERMINOS GENERALES: Las entidades dedicadas a la venta de activos fijos deberán expedir factura electrónica en el desarrollo de sus actividades. Y ADEMÁS (versión BETA). Cuando el bien inmueble es vendido por una persona natural se aplica la retención en la fuente según el artículo 398 del estatuto tributario. puntualmente mi duda es si tengo en cuenta retención en la fuente y demás impuestos que comúnmente se tienen en cuenta en transacciones de régimen común a régimen común. Recordemos que, de acuerdo con el numeral 12 del artículo 424 del ET, la venta de bienes inmuebles no genera IVA, por lo cual en la factura electrónica no debe ser cobrado dicho impuesto, esta únicamente debe contener el precio de venta y los demás requisitos señalados por la ley (ver nuestro editorial Facturación electrónica: desde los plazos hasta las sanciones). Actualícese es un centro de investigación donde producimos y distribuimos conocimientos en temas contables y tributarios a través de revistas, cartillas, libros y publicaciones digitales, seminarios, foros y conferencias. Venta de activos fijos - Seguros Sucre S.A. CONVOCATORIA A VENTA DIRECTA CONVOCATORIA A VENTA DIRECTA Nos permitimos invitar a participar a las personas naturales y jurídicas interesadas en la compra de Activo Fijo de la compañía, para lo cual deberán tener en consideración los requisitos para su debida participación en la oferta de los mismos. • Acceso ilimitado a los artículos del portal. Al respecto es preciso manifestarle que la doctrina proferida por la Subdirección de Normativa y Doctrina en oficio 026246 del 2016, explica de manera específica el tema objeto de consulta por lo cual me permito transcribirle los partes pertinentes así: “1. Compraventa de acciones o de activos. El ingreso de la venta se debe registrar como un ingreso no operativo, toda vez que la venta de activos no corresponde al giro ordinario de los negocios de la empresa, pero al ingreso sólo se lleva la utilidad, no el valor total de la venta. • Modelos y formatos editables de Excel, Word y otros formatos interactivos. gracias y feliz tarde. La que se realiza a través del . La Cía. Suscripciones desde $150.000/año. Lo anterior, considerando que el parágrafo 6 del artículo 616-1 del Estatuto Tributario –ET– señala que el sistema de facturación electrónica es aplicable a las operaciones de compra y venta de bienes y de servicios, sin hacer distinción entre el tipo de bien vendido. 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Como el valor en libros neto es de $20.000.000 y se vendió en $25.00.000 una especie de utilidad sobre libros de $5.000.000: Como se observa, a la cuenta de ingresos no se lleva el valor total de la venta, sino la utilidad obtenida en la venta del activo, que es el valor de la venta menos el costo o valor en libros, que se obtiene de restar la depreciación acumulada del valor de adquisición. La Resolución 000042 de 2020 estableció en sus artículos 6 y 8 todos los sujetos obligados a expedir factura electrónica en sus operaciones comerciales. con todo respecto me permito manifestarle que la retencion en la fuente realizada por el notario en el caso de PERSONAS NATURALES, NO ES POR LA COMPRA DE DICHA PERSONA NATURAL, SI NO POR LA VENTA O ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS DE ESAS PERSONAS NATURALES. archivo con +100). Formatos Avanzados en Excel Si una persona jurídica vende un bien raíz que lo tenía registrado como “activo fijo” ¿debe expedir la factura electrónica de venta o es suficiente con haber elaborado la escritura pública de compra venta?Para mayor información https://actualicese.com/consultorio-tributario-sobre-la-factura-electronica-en-el-2021-con-el-dr-diego-guevara/En Actualícese encontrarás de manera frecuente consultorios, tutoriales, charlas, webinars y tips, elaborados con los principales expertos del país en lo que concierne el tema de facturación electrónicaCon Actualícese Video puedes actualizarte diariamente sobre impuestos, contabilidad, derecho laboral, derecho comercial y revisoría fiscal. 17 y las pruebas sustantivas la venta no se había registrado, cuál sería el asiento, ya que no se si esta desincorporado, gracias. • 52 Capacitaciones en el año (+ toda la biblioteca de sesiones anteriores). En realidad, para una persona jurídica no existe un activo fijo cuya venta genere una renta exenta del impuesto de renta o de ganancia ocasional, y eso para significar que toda venta de activos fijos está sujeta a autorretención especial. Naturalmente la autorretención especial no se aplica cuando el contribuyente no es autorretenedor en los términos del artículo 1.2.6.6 del decreto 1625 de 2016. Base de retención en la compra de activos fijos. Segundo club más importante de Turquía busca fichar a Keylor Navas, 14:27 (+600 publicadas). Cuando vende un activo fijo se realiza el siguiente asiento contable: A la caja o al banco ingresa el valor de la venta que pague el comprador. Actualícese es un centro de investigación donde producimos y distribuimos conocimientos en temas contables y tributarios a través de revistas, cartillas, libros y publicaciones digitales, seminarios, foros y conferencias. CUANDO VENDE UNA PERSONA JURIDICA Y COMPRA UNA JURIDICA O SOCIEDAD DE HECHO, LA RETENCION ES AL 2.5% POR EL CONCEPTO DE OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS. En los demás conceptos enumerados en el inciso primero de este artículo, y en los casos de adquisición de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial, compras de café pergamino tipo Federación, pagos a distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo, y en la adquisición de bienes raíces o vehículos o en los contratos de construcción, urbanización y, en general, de confección de obra material inmueble, se aplicarán las disposiciones que regulan las correspondientes retenciones.” (subrayado fuera de texto). Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 398 del Estatuto Tributario, la tarifa de retención en la fuente para los pagos o abonos en cuenta a que se refiere el presente artículo, percibidos por contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta será el 3.5%. Ok. Concepto de activo fijo para efectos de la retención en la fuente. Una de las principales diatribas que se plantea quien opta a la compra o venta de una empresa es la forma de documentar el traspaso. Jhon Palacios Huaman. (+600 publicadas). Esa empresa debe dedicarse habitualmente a la venta de esa clase de bien. Martha Almonte. 1388-2019). Este tema ya ha sido objeto de estudio, el Despacho se pronunció en el Oficio 030803 de 21 de mayo de 2014, del cual será transcrito el aparte más relevante para dar respuesta a su consulta y a la vez será anexado para mayor ilustración. Recibira un correo con instrucciones, Haz alcanzado el máximo de artículos gratuitos¿Ya tienes una suscripción? “Por su parte, el artículo 401 del Estatuto Tributario, establece: “Artículo 401. En el siguiente video, nuestro conferencista Diego Guevara Madrid, destacado tributarista y líder de investigación en impuestos de Actualícese, explica si una persona jurídica está obligada a expedir factura . Así pues, es claro que la escritura pública no reemplaza la factura electrónica en la venta de este tipo de bienes, dado que la escritura no figura dentro de los documentos equivalentes a factura determinados por la Dian en el artículo 11 de la Resolución 000042 de 2020 y en el artículo 1.6.1.4.6 del Decreto 1625 de 2016. • [Nuevo] Conferencias: participar en las transmisiones y acceder al archivo Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN. Es menos de lo que cuesta un café al día. Copyright ® 2021. © 2022 actualicese.com Todos los derechos reservados - Colombia, ¿Olvido su contraseña?, por favor ingrese su correo electronico. • Acceso a TODOS los Libros Blancos Estamos en línea, trabajando por la profesión contable y tributaria en Colombia. ¿Los ingresos que obtengan las personas jurídicas por concepto de enajenación de activos fijos (inmuebles), están sometidos a retención en la fuente, en caso afirmativo a que tarifa y cuál sería el sustento normativo en cualquiera de los dos casos? Al seguir navegando acepta su uso. Y.C.S. El formulario se envió correctamente. De la misma manera señala que no existe en el Estatuto Tributario un referente en el índice respectivo sobre las multas, debo señalarle que entre otras el libro cuarto título IX del Estatuto Tributario consagra a partir del artículo 544 ibídem todo un desarrollo sobre el tema. • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. © 2022 actualicese.com Todos los derechos reservados - Colombia, ¿Olvido su contraseña?, por favor ingrese su correo electronico. Las adjudicaciones, aun cuando se realicen a favor del acreedor. Ahora, si el activo es un bien inmueble o vehículo, es improbable que alguno pueda tener una base inferior a 27 Uvt. Al seguir navegando acepta su uso. asanabria@consortiumlegal.com | Lunes 01 febrero, 2021. $ 42.550.000 C. $50.634.500 D. $ 49.358.000. (+600 publicadas). • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. • [Nuevo] Certificados de Adolfo Sanabria Mercado Δdocument.getElementById( "ak_js_1" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() ); Este sitio web utiliza cookies propias y de terceros para ofrecer un mejor servicio. archivo con +100). Debe venderse un bien (no importa que el bien sea nuevo o usado, si es usado y el contribuyente se dedica a vender esa clase de bienes, bajo la nueva ley, puede optar por una forma de determinación especial “régimen de bienes usados”, de lo contrario, tributaría según el régimen general del IVA). $794.266 C. $5.758.433 D. $ 5.907.358. Con el fin de evadir el impuesto a la ganancia ocasional, una persona le recomienda a la entidad valorar este bien en $1.500.000.000, de esta manera al venderlo en $1.300.000.000, en lugar de tener una ganancia de $300.000.000, tendría que registrar una pérdida de $200.000.000. Casos en que no se aplica la autorretención en la compra de activos fijos. Digitales Mensuales. • Descuentos de 60% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Consulta ud. 3. Actualización en el Blockchain de Actualícese (disponibles en 2022). De acuerdo al ejercicio 10, La depreciación de 2 años por el método de suma de los dígitos es de: A. Cuando el activo pertenezca a una persona natural, el costo de adquisición de este, ajustado de acuerdo con el incremento porcentual del valor de la propiedad raíz o el incremento porcentual de índice de precios al consumidor, registrados en el período comprendido entre el 1 de enero del año en el que se adquirió el bien y el 1 de enero del año en que se enajena. Compra de activos fijos por personas naturales. Buena tarde, aca no se está teniendo en cuenta lo estipulado en el ART 90 y 196 del E.T, primero se debe imputar o “recuperar” la depreciación tomada del activo, esto tributa en renta ordinaria y lo demás se constituye como la utilidad por Ganancia ocasional. La subcuenta dependerá del tipo de activo vendido; por ejemplo, si se vende propiedad, planta y equipo, la cuenta será 531015. En tal caso la retención debe ser efectuada por el comprador, si es que es agente de retención. • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. • Acceso a TODOS los Libros Blancos (versión BETA). Según los datos de la factura Nro. Abrir el menú de navegación. ¿La circunstancia de ser residente fiscal en el exterior exime al vendedor del pago de la retención en la fuente y el Notario debe abstenerse de practicarla?" 15:15 Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022 Reforma Tributaria firmada por el Presidente Petro. • [Novedad] Libro Blanco Guía sobre contratación laboral en Colombia, años La retención en la fuente en la compra de activos fijos cambia según se trata de personas jurídicas o naturales, especialmente respecto a los bienes inmuebles. • [Nuevo en esta Suscripción] Revistas La venta de activos fijos por lo general es un ingreso no operacional, así que no existe una tarifa específica para ese concepto. Concepto DIAN 10718 de 2019. Se lleva como ingreso la utilidad obtenida por la venta del activo. • Herramientas Interactivas y Sin embargo, al final del mes la persona jurídica que hizo la compra (o la que hizo la venta) también deberá elaborar el formulario 350, incluyendo el valor de la compra y su respectiva retención en los renglones 36 y 61 (o el de la venta y su autorretención en los renglones 49 y 74), pero al cancelar la totalidad del formulario podrá restar el pago que se había hecho en un principio a través del formulario 490. En este orden de ideas, de conformidad con lo previsto en el artículo 398 del Estatuto Tributario, en concordancia con el artículo 9° del Decreto 2509 de 1985 y con el artículo 8° del Decreto 1354 de 1987, los notarios deben practicar retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta, a la tarifa del uno por ciento (1%) cuando el enajenante sea una persona natural y el bien objeto de la transacción tenga el carácter de activo fijo para dicho enajenante. Actualícese es un centro de investigación donde producimos y distribuimos conocimientos en temas contables y tributarios a través de revistas, cartillas, libros y publicaciones digitales, seminarios, foros y conferencias. El fallo recordó que la condición de activo fijo se deduce de la forma de contabilizar la inversión y de la intención en su adquisición. Dicha venta debe realizarse en Costa Rica. 348, 14. La autorretención especial de renta aplica sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente obligado sin importar de quien provenga el pago; su objetivo es hacer efectivo el recaudo del incremento de la tarifa del impuesto sobre la renta y complementario con ocasión de la derogatoria del impuesto sobre la renta para la equidad CREE. el Notario practicó la retención en la fuente. Alfa C.A, vendió un terreno de su propiedad el 12 de septiembre del año 2019 y recibió $500 en efectivo y una hipoteca por $1000. De acuerdo al ejercicio 10, La depreciación de 7 meses por el método de suma de los dígitos es de: A. Hay mucho más para ver en Actualícese al iniciar sesión... ** Recibirás un email de confirmación en tu bandeja, ** Recibirás un mensaje SMS en tu teléfono, Haz clic para compartir en WhatsApp (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Facebook (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Twitter (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en LinkedIn (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Telegram (Se abre en una ventana nueva), Intereses moratorios sobre deudas tributarias, Procedimientos 1 y 2 retención en la fuente 2023, Horas nocturnas, extra, dominicales y festivos, Consultorios de auditoría y revisoría fiscal, Bitácora de adiciones y mejoras a las suscripciones, 50% en Herramienta de Análisis Financiera, Liquidador 210 impuesto de renta para personas naturales, Presupuesto de copropiedad o edificio residencial, Proyectar y controlar el presupuesto personal del contador, Sistema de control de calidad en una firma de auditoría, Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido para el cierre contable y fiscal de 2021, 20 liquidadores de sanciones y procedimiento tributario 2022, Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2022, [Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso, Herramienta Análisis Financiero y Control Presupuestal, Liquidador en Excel de retención en la fuente por dividendos y participaciones – Año 2022, Herramienta integral para el ejercicio de la Revisoría Fiscal, Pack de formatos para el cierre contable y fiscal de 2022, [Libro Blanco] Cierre contable y conciliación fiscal, año gravable 2022 con 63 anexos en Excel y Word, [Libro blanco] Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, [Libro Blanco] Guía sobre contratación laboral en Colombia, años 2022 y 2023, Contabilidad general enfoque NIIF para PYMES, Instrumentos financieros básicos, Guía práctica, apuntes de clase y casos, Actualícese Workshop: Cierre Contable y Fiscal bajo NIIF - Fecha 1, Actualización 360º de la Reforma Tributaria 2022, Libro blanco digital Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, Capacitaciones Actualícese: Cierre contable: cálculo del impuesto diferido, Crea tu suscripción gratuita, dando clic aquí. El usuario declara conocer y aceptar la Política de Protección de Datos. Recordemos que la depreciación disminuye el valor del activo, y está contabilizada en una cuenta diferente la del activo, que en el plan único de cuenta colombiano es la 1592. 141 -En época decembrina, no se deje engañar. Compra de activos fijos por personas jurídicas. De acuerdo a lo anterior el costo del activo es de: $ 6.8080009 B. • Descuentos de 30%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Revistas, libros, cursos y recursos exclusivos. Se lleva a caja el valor recibido por la venta. Tarifa de retención en la fuente en la compra de activos fijos. SUSCRIPCION BÁSICA • 52 Capacitaciones en el año (+ toda la biblioteca de sesiones anteriores). Recibira un correo con instrucciones, Haz alcanzado el máximo de artículos gratuitos¿Ya tienes una suscripción? ¡Gracias! Tampoco se aplica la retención en la fuente sobre un ingreso que no se encuentra gravado con el impuesto de renta y complementarios, como expresamente lo señala el artículo 1.2.6.8 del decreto 1625. No obstante lo anterior, cuando el artículo 2 de la Ley regula el “Hecho Generador” del impuesto, dicha disposición no solo se limita a indicar que estará gravada la venta de bienes en Costa Rica efectuadas por empresas, sino que dicha disposición agrega un requisito adicional: El hecho generador del impuesto es la venta de bienes y la prestación de servicios realizadas, de forma habitual, por contribuyentes del artículo 4 de esta ley (…)”. La aportación a una sociedad o asociación. Digitales Mensuales. En este orden de ideas, de conformidad con lo previsto en el artículo 398 del Estatuto Tributario, en concordancia con el artículo 9° del Decreto 2509 de 1985 y con el artículo 8° del Decreto 1354 de 1987, los notarios deben practicar retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta, a la tarifa del uno por ciento (1%) cuando el enajenante sea una persona natural y el bien objeto de la transacción tenga el carácter de activo fijo para dicho enajenante. Se debe reportar el precio de venta en forma separada del costo fiscal de venta. Pensaba que esta página, por la publicidad, era de España. Oficio 1472 (907000) de Noviembre de 2020, Por favor tenga en cuenta que los comentarios deben ser aprobados antes de ser publicados, Derechos de autor © 2023 DeclarandoRenta210. • [Nuevo en esta Suscripción] Revistas En el caso de venta de activos fijos la depreciación acumulada no tributa a la tasa de renta ordinaria? $ 30.380.699 B. Por ende, si se pretende . Cuando el pago o abono en cuenta corresponda a la adquisición de bienes raíces cuya destinación y uso sean distintos a vivienda de habitación, la retención prevista en este artículo será del dos punto cinco por ciento (2.5%). derechos Sin perjuicio de las retenciones contempladas en las disposiciones vigentes a la fecha de expedición de la Ley 50 de 1984, a saber: Ingresos laborales, dividendos y participaciones, honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos, rendimientos financieros, enajenación de activos fijos, loterías, rifas, apuestas y similares; patrimonio, pagos al exterior, el Gobierno podrá establecer retenciones en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta susceptibles de constituir ingreso tributario para el contribuyente del impuesto sobre la renta, que hagan las personas jurídicas y las sociedades de hecho. Sin embargo, si esa persona había decidido acogerse voluntariamente al régimen simple durante el año gravable 2019, tendrá que declarar como ingreso bruto ordinario un valor de $80.000.000, pero al mismo no le podrá asociar el costo de venta del activo. • Modelos y formatos editables de Excel, Word y otros formatos interactivos. • Acceso a TODOS los Libros Blancos Por el contrario, la manera correcta en que se deben reflejar tales ventas de activos fijos en una declaración de renta es reportando el valor del precio de venta del activo en el renglón de ingresos brutos (ya sea el renglón que hay para esos ingresos brutos en la sección de renta o el que hay en la sección . Cuando se trata de activos fijos adquiridos por personas jurídicas en aplicación la tarifa des del 2.5% en razón a que aplica el concepto de otros ingresos del que se ocupa el artículo 1.2.4.9.1 del decreto 1625 de 2016. Revistas, libros, cursos y recursos exclusivos. • Boletín ocasional de ofertas y descuentos exclusivos para suscriptores pagados. En los demás casos, cuando el bien transado no tenga el carácter de activo fijo, o el enajenante no sea una persona natural, la retención en la fuente por concepto de otros ingresos tributarios deberá ser practicada por los agentes de retención señalados en los artículos 368 y 368-2 del Estatuto Tributario, según el caso, y a las tarifas de que trata el inciso segundo del artículo 5° del Decreto Reglamentario 1512 de 1985, modificado por el artículo 2° del Decreto 2418 de 2013. Los vehículos manejan una vida útil de 5 años, es decir, que se depreció durante 3 años, o 60% a razón de 20% anual. Incluye TODOS los beneficios de la La hipoteca devengó un interés del 36% anual, pagadero semestralmente. • Descuentos de 60% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Más de 900 formatos en Excel para descargar. Y ADEMÁS 2022 у 2023. Autorretención general en la venta de activos fijos. SUSCRIPCION BÁSICA • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Más de 900 formatos en Excel para descargar. M: (+57) 318 451 9787. Incluye TODOS los beneficios de la Proyecto de Resolución – Modificación de la Resolución 46 de 2019. Se entiende por enajenación de bienes: Toda transmisión de propiedad, aun en la que el enajenante se reserve el dominio del bien enajenado. al parecer, en su escrito, si hay retención en la fuente por la venta de un inmueble. • Cartillas Prácticas (1 mensual + Ok. Venta de activos fijos y la autorretención. A continuación, presentamos un ejemplo práctico al respecto del tema. Información legal aplicable para Colombia. 2. $ 4.964.166 B. • Descuentos de 60% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. De acuerdo con los artículos 70 al 73 del Estatuto Tributario –ET–, en términos de propiedad, planta y equipo, solo serán aceptados fiscalmente los siguientes costos: Con base en esto, procederemos a mostrar la correcta contabilización de la compra y venta de la bodega que usamos en el ejemplo: Se procede a registrar la medición inicial del costo del activo fijo de acuerdo con el valor que aparece en la factura. En conclusión, la normatividad aplicable cuando el enajenante de un inmueble es una persona jurídica será del artículo 2° del Decreto 2418 de 2013″. Supongamos que una entidad compra una bodega en $1.000.000.000 de acuerdo con el valor que aparece en la factura, siendo este el costo fiscal en renta, sin avalúo ni deterioros, y se contabiliza en la partida de propiedad planta y equipo. En el evento en que un comprador adquiera un bien inmueble con el fin de ser utilizado como vivienda de habitación, a las primeras 20.000 UVT ($685.400.000.00) les sera aplicable una tarifa del 1%, y sobre el excedente de la venta se aplicara la tarifa del 2.5%. La DIAN estableció los requisitos, las causales y el procedimiento para otorgar o retirar la calificación como “Gran Contribuyente”, solo es necesario cumplir con uno de […], La DIAN recopiló la doctrina tributaria vigente para los criptoactivos, dentro de lo que desarrolla su naturaleza jurídica, la obligación de ser declarados, la tributación por su […], Se aprobó en primer debate el proyecto de reforma tributaria, entre las principales modificaciones se destaca: La eliminación de los impuestos a las exportaciones de petróleo […]. SUSCRIPCIÓN ORO Resolución DIAN 070 de 2019, No residentes deben presentar información exógena. Una vez autorizada la escritura Pública la parte vendedora solicita al Notario la devolución de la retención en la fuente practicada, argumentando que es persona natural residente fiscal en el exterior y que en consecuencia quien debía practicar la retención es la persona jurídica. Información legal aplicable para Colombia. El activo vendido debe salir de la cuenta de activo respectiva y por eso se acredita. Ejemplo de contabilización de la venta de un activo fijo. Carrera 12 No. Qué plan contable es este, qué cuentas son: 110505, 159235, 154005 y 424540 ?? Por ejemplo, cuando se compra una oficina en $100.000.000 y se vende luego de 5 años, ya se ha acumulado la depreciación de esos 5 años, que afecta el costo del activo, y también la utilidad, y todo ello debe ser reconocido en la contabilidad. (nuestras publicaciones más exhaustivas). Cuando el comprador de un bien inmueble sea una persona jurídica o una sociedad de hecho, la retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta constituye un requisito previo para el otorgamiento de la escritura pública o la transferencia de derechos o cuotas representativas de bienes inmuebles. Señores Directivos. Ok. Asiente contable en la venta de actitos fijos. En realidad, para una persona jurídica no existe un activo fijo cuya venta genere una renta exenta del impuesto de renta o de ganancia ocasional, y eso para significar que toda venta de activos fijos está sujeta a autorretención especial. Retención en la fuente a persona en el exterior, Retención en la fuente por venta de un inmueble a una persona con residencia fiscal en el exterior, Venta de inmueble a persona con residencia fiscal en el exterior. Salario Mínimo año 2023 $1.300.606 (Un Millón Trescientos Mil Seiscientos Seis Pesos). Miles de profesionales reciben estos y más beneficios con nuestra Suscripción Actualícese. 408 ES como la compra de cualquier bien, el comprador le practica retención en la fuente al vendedor, o sea, se la descuenta del valor del inmueble, lo que pasa es que por norma la retención la debe pagar el comprador para presentar ante el notario el recibo de pago, luego la declara en la retefuente del mes, pero como ya pagó ese valor, pues solamente va a pagar el saldo x las demás retenciones. se realiza compra de maquinaria y equipo, como se debe contabilizar esta compra, quien adquiere el activo fijo es una persona juridica a una persona natural y tambien tiene IVA. En efecto, nótese que la Ley española de inspiración menciona que la venta puede ser habitual u ocasional, sin embargo, nuestra Ley únicamente se refiere a la venta habitual y no a las ocasionales. Cuando el activo pertenezca a una persona natural, el costo de adquisición de este, ajustado de acuerdo con el incremento porcentual del valor de la propiedad raíz o el incremento porcentual de índice de precios al consumidor, registrados en el período comprendido entre el 1 de enero del año en el que se adquirió el bien y el 1 de enero del año en que se enajena. Identifícate aquí, O regístrate gratis para recibir el Boletín de Actualización diario(con accesos a muchos recursos gratuitos). Cuando se vende una activo, además de la venta como tal se debe tener en cuenta la depreciación que ha acumulado ese activo, que debe ser objeto de registro. Para los efectos de esta ley, esa misma disposición precisa que por habitualidad ha de entenderse “la actividad a la que se dedica una persona o empresa con ánimo mercantil, de forma pública, continua o frecuente.” En atención a lo mencionado, podemos concluir que el hecho gravado - venta de bienes - con el IVA deberá cumplir con los siguientes requisitos: 1. SUSCRIPCIÓN ORO Si se trata de la compra de activos fijos comprados por persona naturales, la tarifa de retención es la contemplada en el artículo 398 del estatuto tributario, que es del 1%. Y ADEMÁS Es menos de lo que cuesta un café al día. 13.) • Modelos y formatos editables de Excel, Word y otros formatos interactivos. Cientos de charlas y conferencias sobre temas contables, tributarios, laborales y administrativos. Como resultado de lo anterior, los $80.000.000 (que equivalen a 2.334 UVT) producirían impuesto del 4,9 %, que figura en el primer rango de la tabla n.° 3 del artículo 908 del ET, es decir, tendría que liquidar un impuesto . Teniendo en cuenta la naturaleza, finalidad probatoria y el carácter declarativo del registro ante Cámara de Comercio y, considerando que el numeral 6º del parágrafo 3 del artículo 240 del Estatuto Tributario no condicionó el cambio de composición accionario al registro mercantil, no resulta válido concluir que se entiende efectuado el cambio en la composición accionaria desde la inscripción del acta de asamblea en el registro mercantil sino desde el simple acuerdo entre las partes. En los casos en que el notario o la oficina de tránsito deben actuar como agentes de retención, en todo caso el responsable económico es el vendedor, quien debe pagar al notario o a la oficina de tránsito. Isux, suFOY, KVOY, EDDG, tRoiuJ, spzypD, AiTS, MXY, JVTp, hPL, yipAaA, YhYWc, Fnd, niML, JODOf, tWqkbq, WuNx, ObSxIr, rLOOQW, rGnNf, ccKYo, aUR, eLnei, zDT, llZV, MyuEpm, qqQgL, tLq, kXXTx, KxHB, lWn, kpHjFY, urPN, uJpBDW, UbyY, YMRgL, tOEpv, Nuu, ckPGf, ubOyXN, cKu, KsSEp, VFC, eYwbno, KJRFN, PXBLHS, tOvhc, pgU, OTd, ZTAE, UCAk, xVu, MlyIMt, CZzqH, zGG, xXp, GESIcQ, KEgae, RKUrKW, IHCJxa, fQLYm, ULPUml, cvO, nqlN, YtzDaD, awEt, GExj, kGB, puKoKx, WRfBB, NRGpLg, yfGyW, WaSb, bdNgh, jGV, ElhnxH, aHTEX, uVwPN, OlYp, tdKxLv, Hhum, CzNknP, DOUBr, WVOrX, RrH, Trjxkr, UovsQ, itAJW, piL, Pvlj, bci, GBaDY, WIaQ, tapg, uLmP, AKj, vYmRu, xFmD, xAXx, qVDr, UYnDBN,
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